税收筹划案例:税收筹划竟然可以少缴80%企业所得税!

2020-12-28 14:02

企业所得税是我国税种中的一大重税,税率是25%,对于一家微利公司来说是不小的税负,对于有着良好收益的企业来说无疑也是一笔不小的开支。所以利用税收筹划,最大限度为企业开源节流,专业人士是这样做的:
案例:
假设A公司是一家在北京成立的普通商贸公司,资产120万元,当年实现不含税主营收入300万元,进项成本(不含税)220万元,当年应纳增值税13.6万元,员工9人,其中小王是17年4月入职的自主就业退役士兵,A公司与其签订了2年期劳动合同,并依法为其缴纳了社保。当年公司实现营业利润81万元,符合居民企业之间的投资收益是18万元,地方债券利息收入5万元,符合费用化的研发支出是8万元,当年的公益性捐款是3万元。
根据公司情况符合以下几项税收优惠政策:
1.对于符合小型微利企业的公司,可以减按20%的一半征收企业所得税。符合小微企业标准可以从以下几点辩分:工业企业资产不超过3000万元,员工人数不超过100人,年应纳税所得税不超过50万元;其他企业资产不超过1000万元,员工人数不超过80人,年应纳税所得税不超过50万元的。
2.研发费用没有进入无形资产的部分,也就是费用化研发支出,可以继续按照发生额的75%税前加计扣除;
3.公益性捐赠的支出,利润的12%以内的部分可以税前扣除,超过的部分可以在以后三年内继续扣除;
4.获得的地方政府债券的利息,可以减免企业所得税和个税;
5.对商贸企业、服务型企业,与自主就业退役士兵签订1年以上期限的劳动合同并缴纳社保的,在3年内按实际招用人数予以定额,每人每年4000元,依次扣减增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税,需要进行上报备案;
6.符合居民企业之间投资的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税。
不享受优惠政策的情况下:A公司如果不享受以上的政策减免,17年的应缴纳增值税是13.6万元,在不考虑调增项目的情况下,企业所得税是:20.25万元。
享受优惠政策的情况下:在运用并享受了以上种种的优惠政策之后,激动人心的一刻就到来啦,A公司实际增值税缴纳了13.3万元,所得税缴纳了4.3万元。
综合上述,A公司因为合理合法的运用了国家的相关政策,整体节省了税金16.25万元!
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